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利用征管信息获取偷税证据，追缴税款及罚款1亿余元

明税
2024-08-28
关于我们ID:minterpku

成立9年来，明税累计为1000余家企业及高净值个人提供涉税法律服务，行业涉及高新科技、金融、影视、房地产、教育等多个领域。


最近，国家税务总局绍兴市税务局稽查局在涉案资料和涉案主要人员难以接触的情况下，利用征管信息，通过外围层层深入调查，成功取得了足以认定一家涉黑砂浆混凝土企业偷税的证据，依法对该企业追缴税款及罚款合计1亿余元。
案情简介
2019年底，绍兴市税务局稽查局负责人收到一封来自S县扫黑除恶领导小组办公室和公安局专案组的移交函。函件显示，S县公安局在侦办张某涉黑案件的过程中，发现张某名下的H公司真实收入和报送税务机关的收入存在巨大差异，涉嫌偷税。
绍兴市税务局稽查局立即成立专案组对H公司立案检查。通过金税三期系统和电子底账系统进行数据分析，专案组发现这家成立于2011年的公司为增值税一般纳税人，主要生产销售混凝土、砂浆和水泥砖等产品，近年来发展迅速且收益良好。从外围资金流展开初步调查分析，专案组发现其中存在诸多疑点。结合已掌握信息，专案组初步判断：这很可能是一起涉及金额巨大的偷税案件。
案件经过
由于H公司的法定代表人、财务总监、财务人员等均已被羁押，其账簿等资料也已被扫黑办专案组调取，税务稽查专案组见不到主要涉案人员，一时也拿不到H公司的账簿资料。经过研究，绍兴市税务局稽查局调转检查方向，迅速制定了突击方案：组建外围组和内查组，前者主要负责与公安、银行等外部门对接，后者主要负责获取并查阅账簿等资料和固定证据，两组人员实时互动。在两路联合突击下，专案组迅速掌握了证明H公司偷税的有力证据。
接下来对H公司的60账簿资料进行核对，对资料中的真实结算单收入报表进行梳理汇总，办案人员发现有关数字与该公司报送税务机关的收入存在较大差异。专案组对H公司的真实收入展开核查，发现这些收入主要来自对农村一些零星工程、个人造房者的混凝土和砂浆销售，这类买方通常不要发票。
掌握大量证据后，绍兴市税务局稽查局通过S县公安部门，对被羁押的涉案犯罪嫌疑人张力等人提审询问。面对确凿证据，张力等人和盘供出了H公司隐瞒销售收入偷逃税款的违法事实。
案件结果
专案组最终查明，H公司在过去的6年间未入账申报的混凝土、砂浆销售收入高达1.5亿元，且在股东分红及股权转让中未代扣代缴个人所得税近2000余万元，造成国家税款巨额流失。前不久，绍兴市税务局稽查局根据查实情况，依法对H公司作出税务行政处理决定和处罚决定，向该公司追缴增值税、企业所得税、城市维护建设税、个人所得税等近6000万元，并处罚款4200余万元。
版权说明

本文来源：中国税务报，作者：张亦军，关注【明税】订阅更多内容。

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